多退少补,个税首次年度汇算!纳税人可通过“个人所得税”APP自行办理|南通发布

  “你退税了吗?”这两天,“个人所得税”话题一下子火了,不少网友在社交媒体晒出成功退税的“意外之财”。不过,也有网友发现,自己非但没有退税,还得补缴税款。

  其实,“多退少补”实属正常。此次是个税改革后,首次进行的个税综合所得年度汇算。通过年度汇算,可以准确计算纳税人综合所得全年应缴纳的个人所得税,多预缴了退还、少缴了补缴,纳税人有了“查遗补漏”的机会,以确保充分享受改革红利。

  什么是年度汇算?

  2019年1月1日,新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革,除了提高“起征点”、调整税率表和增加专项附加扣除外,还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制,对居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税。这样有利于平衡不同所得税负,能更好发挥个人所得税收入分配调节作用,也与世界绝大部分国家税制相接轨。

  “综合所得年度汇算,是此次个税改革的重要内容之一。”市税务局所得税科相关负责人介绍,通俗地讲,年度汇算就是居民个人将一个纳税年度内取得的综合所得合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

  用公式表示2019年度汇算即:2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。其中,综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠,均为2019年度内发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除,为2019年度内符合条件的扣除。

  为什么要年度汇算?

  “综合所得年度汇算,不仅可以让纳税人更充分地享受各项扣除优惠、全年拉通算账缴税,也让部分收入高来源多的纳税人将收入加总后找税率,以此更好地体现量能负担、税收公平的原则。”这位负责人表示,这对深入贯彻落实减税降费政策,保障纳税人合法权益具有重要意义。

  一方面,年度汇算可以更加精准、全面落实各项税前扣除和税收优惠政策,更好保障纳税人的权益。尤其是平时未申报享受的扣除项目,以及大病医疗等年度结束才能确定金额的扣除项目,可以通过办理年度汇算补充享受。年度汇算给纳税人“查遗补漏”机会,以确保充分享受改革红利。

  另一方面,通过年度汇算才能准确计算纳税人综合所得全年应该实际缴纳的个人所得税,进而多预缴了退还、少缴了补缴。税法规定,纳税人平时取得综合所得时,仍需要依照一定的规则,先按月或按次计算并预扣预缴税款。实践中因个人收入、支出情形各异,无论采取怎样的预扣预缴方法,很难使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致,此时两者之间就会产生“差额”,而这一“差额”需要通过年度汇算来多退少补,以达到相同情况的个人税负水平一致的目标,这也是世界各国的普遍做法。

  谁需要办理年度汇算?

  “如果您是居民个人,在一个纳税年度内(2019年1月1日至12月31日期间)取得综合所得时已预缴的个人所得税,与综合所得全年加总后计算的个人所得税存在差异,您就需要关注综合所得年度汇算。”该负责人表示,如果预缴的税款高于全年应纳税款,可以通过办理年度汇算申报以获得退税;如预缴的税款少于全年应纳税款,应当办理年度汇算申报并补缴税款。

  需要注意的是,为进一步减轻纳税人负担,经国务院批准,如果您综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元,且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税,那么您无须办理综合所得年度汇算申报,也无须补缴税款。如果您多预缴了税款,申请退税是您的权利,无论多小的税款,您都可以办理年度汇算申报并申请退税;如果您放弃退税,那么也不用办理年度汇算申报。

  常见退税情形有:(1)2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;(2)2019 年度有符合条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;(3)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;(4)没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;(5)纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;(6)预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;(7)有符合条件的公益慈善捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等。

  常见补缴税款情形有:1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月);2.除工资薪金外,还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率; 3.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目,或者扣除金额超过规定标准,年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加;4.纳税人取得综合所得,因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款,需补充申报收入等。

  如何办理年度申报?

  “个人所得税综合所得汇算的主要申报途径是手机APP端。”这位负责人介绍,申报期限从2020年3月1日至6月30日,可按以下步骤进行操作:

  第一,准备工作。手机应用市场搜索“个人所得税”APP并下载(已下载的请升级至最新版),进行实名注册并登录,绑定银行卡。为了保证退税成功,建议选择一类卡且确保该卡状态正常。

  第二,申报操作。在APP首页选择【综合所得年度汇算】,系统会自动判断进入简易申报或标准申报。

  1.简易申报,您只需确认已预缴税额,即可【提交申报】。

  2.标准申报,系统提供预填报服务,申报界面可选择【使用已申报数据填写】,普通劳务报酬与稿酬所得需手工填写,预填数据可能与实际情况存在出入,需要您据实确认、补充或完善。确认无误后,点击【下一步】,点击【提交申报】进入退税或补税。如果您符合豁免申报条件,则可在操作界面直接选择【享受免申报】。当然,标准申报中也可以选择【手工填写】,自行填报相关数据。

  第三,申请退税或补税。选择【申请退税】后,选择退税银行卡;需要补缴税款的,请点击【立即缴税】,选择银联、微信等方式支付。

  居民个人取得境外所得的,需要到办税服务厅办理。

  “关于个人所得税年度汇算清缴,我们在南通税务‘线上直播间’进行了专题讲解。”该负责人透露,纳税人进入“南通税务”微信公众号,点击右下角“线上直播”,在“精彩回顾”中找到第二十八期“线上直播间”节目,即可回看相关视频,“如果纳税人仍有疑问,可拨打12366纳税服务热线,我们将为您答疑解惑。”

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